网站首页 娱乐 科技 文化 时事 军事 财经 国际 健康养生 社会 教育 旅游 汽车 体育 综合
◎ 当前位置: 网站首页 > 财经 > 内容

(上接D69版)北京金一文化发展股份有限公司关于最近五年被证

曰者网 - 来源: 互联网  2019-11-01 11:53:55

(附d69版本)

(4)2017年,贵公司珠宝业务实现营业收入69.61亿元,同比增长112.78%,毛利率下降4.85个百分点。请结合贵公司报告期内的收购概况、上述业务的经营模式、盈利模式和主要客户,说明珠宝业务收入大幅增加、毛利率下降的原因和合理性。

(5)贵公司特许经营业务运营成本从2016年的15.57亿元增加到50.06亿元。请根据贵公司加盟店的发展和成本构成,解释上述业务运营成本大幅上升的原因。

(6)2017年,上海金艺黄金珠宝有限公司实现净利润-1.68亿元。请解释上述公司亏损的原因。

(7)请说明贵公司与收入确认和关联交易相关的内部控制制度及实施情况;

(8)请分析未来运营的风险,包括但不限于行业风险、商业模式变更风险、客户流失风险、技术风险、法律风险、财务风险、原材料价格和供应风险等。,以及公司是否披露潜在的绩效影响以及应对这些风险和挑战的对策。

2.请消除上市后对贵公司以往并购绩效的影响,并说明上市时贵公司主要业务的发展情况,包括但不限于营业收入、净利润、净销售利率变化、客户扩张等。结合行业变化和同行业上市。

3.报告期内,贵公司前五名客户的销售额占全年销售额的15.26%。前五名客户与贵公司无关。请具体说明:

(1)请补充披露贵公司前五名客户的姓名,以及贵公司近三年的销售额、销售货款结算和最终应收账款余额,并提供充分的证据;并解释前五名客户是否发生了显著变化。如果是,请进一步解释这些变化的具体原因和合理性。

(2)请参照《股票上市规则》(2018年修订)第10章的规定,说明前五名客户是否为本公司的关联人,以及与本公司及其实际控制人在业务合作、债权债务、产权、人员等方面是否存在其他关系。这可能或已经导致上市公司倾斜其利益。

4.报告期内,贵公司前五名供应商的采购总额占年度采购总额的66.66%。请具体说明:

(一)公司前五名供应商的名称,以及最近三年与贵公司期末的销售额、销售额结算和应收账款余额,并提供充分的证据;

(2)根据贵公司的行业特点和采购模式,说明贵公司供应商高度集中的原因和合理性,请说明贵公司是否对前五名供应商有任何依赖,如果有,请补充并提示相关风险。

5.据悉,贵公司预付款余额从2016年的3.95亿元增加到2017年的4.81亿元,同比增长21.77%。请补充一点:

(1)贵公司预付款增加的原因,以及贵公司的业务模式和结算模式是否随着预付款的变化而发生重大变化。如果是,请解释变更的具体情况;

(2)前五名预付款总额为2.04亿元,占年末预付款余额的42.42%。请详细披露前五名预付对象的具体名称、金额和原因,逐一说明是否与贵公司有任何关系,并详细说明应收账款余额高度集中的原因和合理性。

6.贵公司本期因黄金租赁业务产生的公允价值变动损益为3047.17万元,投资收益为-5766.4万元。报告期末,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债余额为14.84亿元。请根据黄金价格的变化和贵公司黄金租赁业务的发展,说明公允价值变动损益和投资收益的原因、计算过程和会计处理。

7.截至报告期末,贵公司递延所得税资产余额为1.94亿元。请说明上述递延所得税资产形成的原因,并根据当前和未来的经营状况说明确认递延所得税资产的依据和合理性。请要求年度会计师给出明确的意见。

8.请要求贵公司的年度会计解释他将逐一检查上述事项并给出明确的意见。

二.并购目标的绩效

9.据披露,浙江王越珠宝有限公司、深圳卡尼小额信贷有限公司、北京金艺江苏珠宝有限公司、广东乐源数码科技有限公司、深圳金艺珠宝有限公司、深圳符节珠宝有限公司、鲍真通(深圳)互联网科技有限公司和深圳桂田钻石有限公司是贵公司收购的目标。2017年绩效承诺完成率分别为103.54%、106.28%、111.57%、100.11%、114.52%、108.11%、107.56%和106.68%。所有的绩效承诺都是准确和符合标准的。请具体说明:

(1)请结合目标公司业绩的计算方法和依据,逐一说明上述目标公司业绩准确达标的原因,以及上述目标公司历年缴纳的增值税和所得税与年度经营收入和利润的匹配程度;

(2)请贵公司检查与上述目标签订的协议是否履行了披露义务,是否存在履约赌博等协议。

(3)请根据您自己的业务模式和结算方式详细披露适用的会计准则和收入确认会计政策,并说明收入确认条件、确认时间点、会计基础等。对于各种业务,请要求贵公司的年度审计会计师解释审计执行的相关程序和结论。

10.报告期内,贵行子公司卡尼发放贷款和垫款10亿元,较去年同期6.7亿元增长49.25%。请具体说明:

(1)请补充披露公司前10名贷款客户的基本信息,包括但不限于客户名称、金额、比例、贷款原因等。,并提供足够的证据;并解释十大客户是否有任何重大变化。如果是,请进一步解释这些变化的具体原因及其合理性。

(2)请补充贵公司对卡尼小额贷款公司2016年至2017年具体贷款类型、贷款回收、本年经营模式、主要客户变化及到期后催收情况的披露,明确上述贷款的坏账计提,是否存在逾期风险,并说明坏账计提的充分性和合理性;

(3)指出贵公司小额贷款的资金来源是否涉及融资。如果是,请补充并披露所涉贷款的还款计划、每年要承担的财务费用以及对公司净利润的影响;

(4)据披露,贵公司将卡尼贷款视为一种金融机构,产生的利息收入、手续费和佣金收入通过“营业收入”在年报中报告,利息费用、手续费和佣金费用通过“营业成本”报告,贷款和垫款业务通过“其他流动资产”报告,借入资金业务通过“其他应付款”报告。请结合同行业小额贷款公司的会计处理,说明贵公司对卡尼小额贷款的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

11.请要求贵公司的年度会计逐一检查上述事项,并给出明确的意见。

三.资产减值

12.截至报告期末,贵公司商誉余额为27.68亿元,占总资产的16.03%。此期间没有商誉减值。请具体说明:

(1)贵公司商誉减值测试的计算过程,比较商誉减值测试中使用的关键参数,包括预测收入、长期平均增长率、利润率与公司以往业绩、董事会批准的财务预算等。解释用于估计未来现金流现值的假设和关键参数的合理性以及商誉减值准备的充分性;

(2)请对商誉减值对上市公司净利润的影响进行敏感性分析;

13.据披露,贵公司截至报告期末应收账款账面余额为63.55亿元,应收账款坏账准备为1.69亿元。剔除本期收购的三家目标公司初始应收账款坏账准备的影响,应收账款坏账确认资产减值损失金额为7297.29万元,占利润总额的16.25%。请详细说明:

(1)报告期末,贵公司根据欠款方收取的前五名应收账款总额为16.64亿元,占年末应收账款总额的26.19%。请向贵公司提供上述应收账款方的详细基本信息,包括工商注册名称、注册资本、员工人数、成立时间、股权结构(向实际控制人披露)、与上市公司是否存在关联关系、应收账款金额、计提坏账的金额和比例等。;补充披露公司2015-2017年报告期内及报告期后的具体业务类型、年度交易金额、结算金额;

(2)请结合贵公司的销售信贷政策和客户结构,详细说明应收账款余额高度集中的原因和合理性。

(3)请根据应收账款的分类、信贷政策、主要客户的变化和期末收款情况,详细说明坏账计提的充分性和合理性,以及是否符合《企业会计准则》的相关规定。

14.报告期内,贵公司存货余额41.2亿元,同比增长40.42%,计提存货跌价准备1470.3万元。请说明本期存货跌价准备的依据和计算过程,存货跌价准备是否充分,并结合贵公司的业务模式、产品价格趋势、产品销售和存货情况、资产购置情况,说明公司最终存货的盘点方法和程序。

15.请公司年度审计师详细说明公司报告期内商誉和减值测试、应收账款和坏账计提、存货和减值准备的审计程序,获取审计证据,检查上述事项并发表明确意见。

四、关于公司的现金流和偿付能力

16.贵公司2014年至2017年经营活动的净现金流量分别为-6700万元,-2.71亿元,-5.24亿元,-16.65亿元,连续四年为负。请具体说明:

(1)详细列出主要销售客户和供应商的名称、账户、信用政策和票据结算方式等。解释公司净营运现金流显著低于净利润的原因,以及2017年净营运现金流显著低于净利润的原因;

(2)说明贵公司的现金流量是否满足正常生产经营的需要以及应采取的措施。

17.据披露,截至报告期末,贵公司仍有短期贷款33.44亿元,一年内到期的非流动负债5.86亿元,其他应付款7.1亿元,其他流动负债6.01亿元,合计52.41亿元。贵公司2017年底的现金到期债务比率为-37.51。请补充贵公司对以下内容的披露:

(一)详细说明上述负债的构成、形成重大债务的原因、相关借款资金的使用情况以及短期贷款形式债务大幅增加的原因;

(2)补充披露截至本询价信发出之日贵公司短期债务的偿还情况、逾期债务及其在上述债务中所占的比例,以及未来的应对计划,并说明相应的风险;

(3)量化分析贵公司当前现金流是否对公司偿付能力和正常经营能力有影响。

18.报告期内,贵公司应付账款11.12亿元,同比增长251.90%。应付票据期末余额5.09亿元,同比增长154.50%。请具体说明:

(一)贵公司应付票据和应付账款大幅上升的原因,公司的经营方式和结算方式是否发生重大变化;如果是,请解释变更的具体情况;

(2)补充披露前五大应付账款和应付票据的基本信息,包括但不限于应付对象、应付金额、比例、发生原因等。,并说明上述事项的会计处理;

19.请要求贵公司的年度会计逐一检查上述事项,并给出明确的意见。

四、关于标准化操作

20.据悉,贵公司有多项资产权利限制,其中期末货币资金金额为8.12亿元,期末存货金额为2292.4万元。请根据《股票上市规则》(2018年修订)的相关规定,补充和披露上述资产权利受到限制的具体原因以及对贵公司报告期内和报告期后利润的影响,检查贵公司及其控股子公司的资产是否受到查封、扣押、冻结等其他权利限制,并说明贵公司是否及时履行了信息披露义务。

21.报告期内,贵公司独立董事张玉明、杨石三、叶林将出席董事会35次,其中现场出席董事会的人数分别为1人、0人和0人。请详细说明独立董事不经常到现场参加董事会的原因,以及安排时间对贵公司的生产经营状况、管理和内部控制制度的建设和实施以及董事会决议的执行情况进行现场检查是否合理。

22.请说明控股股东、实际控制人及其关联方是否变相占用上市公司资金。

V.股东增加计划信息

2018年4月25日,贵公司披露了《承诺变更公告》。从众、陈保康、范士风、丁奉、邹晓辉、薛洪言、韩刚、苏倩等。改变了原有的增持方式和期限。根据有关法律法规,增持方式由集中招标、大宗交易、集体资产管理计划等方式改为增持公司股份。增资计划的实施期限将自股东大会批准之日或公司恢复股份之日(以较晚者为准)起36个月内分阶段逐步增资。自股东大会批准之日或公司股份恢复交易之日起12个月内(以较晚者为准),至少增加人民币2亿元。请具体说明:

23.贵公司相关人员计划用自有资金和自筹资金增持股份。请说明资金来源,包括但不限于资金提供者的名称、金额、融资成本、融资期限、还款期限、还款计划、担保安排和其他重要条款,以及是否包括杠杆融资和结构化设计产品。

24.请解释目前贵公司增持计划的实施进展,并解释随后增持的具体安排。

请就上述事项做出书面说明,并于2018年6月12日前将相关说明材料提交我部公开,同时抄送北京市证券监督管理局上市公司监管部。"

收到上述询价函后,公司董事会高度重视并认真检查了相关事宜。它对致深圳证券交易所的询证函中所列的问题作了书面答复,并发布了公告。

16.2018年6月深交所关注函(中小板关注函[〔2018〕200号)

2018年6月14日,公司收到深交所发来的“北京金艺文化发展有限公司关注函”[2018字第200号。具体内容如下:

“2018年5月17日,贵公司披露与锦州慈航集团有限公司(以下简称“锦州慈航”)签署战略合作协议,锦州慈航通过丰汇租赁向贵公司提供一揽子金融服务,包括但不限于提供银行渠道销售产品和黄金租赁业务。同日,贵公司披露了《关于签署外商投资框架协议的公告》。计划与东莞金叶珠宝集团有限公司(以下简称“金叶集团”)签订框架协议,购买深圳前海金叶珠宝产业发展有限公司100%股权、金叶珠宝(北京)有限公司100%股权、青岛金叶珠宝有限公司100%股权、金叶珠宝(武汉)有限公司100%股权,预计交易价格约为15亿元。6月12日,贵公司披露了《关于终止战略合作协议的公告》,称决定终止上述战略合作和资产收购计划,是因为贵公司拟计划股权转让,可能会导致公司控制权的变更,且贵公司质押股份与锦州慈航控股股东触及清算线,可能会导致锦州慈航实际控制权的变更等。

我们部门对此高度关注。请仔细检查以下事项并作出书面解释:

1.请详细说明贵公司确认终止上述战略合作协议和资产收购的具体原因、决策过程的及时性、合理性和合规性,并说明贵公司与锦州慈航披露的终止原因不一致的原因。

2.请详细说明贵公司在此期间开展的工作,您是否已充分表明终止交易的风险,以及您是否已及时履行信息披露义务。

3.根据贵公司5月26日披露的对深交所关注函的回复,有了锦州慈航提供的金融服务,贵公司可以降低融资成本,拓展销售渠道,扩大市场份额。请解释终止上述事项对贵公司生产、经营和财务状况的具体影响,以及贵公司的后续安排。

4.请贵公司详细列出过去三年披露的资产收购和出售情况,包括但不限于披露时间、交易对手、交易目标、交易价格、后续交易进度、终止时间或资产转让时间、终止原因等具体内容。,并请解释贵公司重复终止资产收购和出售的原因和合理性,以及是否存在股价投机。

5.请解释贵公司控股股东及其一致各方持有的贵公司股份的有限权利,包括但不限于股权质押、司法冻结、拍卖或信托设定等。请说明具体情况,并按规定及时履行信息披露义务。

6.贵公司认为应该解释的其他事项。

请于2018年6月19日前向我部提交相关说明材料并向社会公开,同时抄送北京市证券监督管理局上市公司监管部。

同时,提醒贵公司,上市公司要诚实守信,规范经营,按照国家法律法规、交易所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范经营指引》,认真及时履行信息披露义务。"

公司董事会在收到上述关注函后,给予高度重视,认真检查了相关事项,对关注函中所列问题作出书面答复,并予以公告。

17.2018年6月深交所询价信(中小板询价信[〔2018〕492号)

2018年6月19日,公司收到深圳证券交易所出具的《关于北京金艺文化发展有限公司的询证函》(中小板询证函[2018年第492号),具体如下:

“2018年2月5日,贵公司以计划出售资产为由申请停牌;2月26日,该公司透露,计划将其在广东乐源数码科技有限公司的51%股份转让给刘乐平,该公司的股份将恢复交易。2月27日,贵公司申请停牌,理由是拟从梁迎春和上海劳曲投资管理合伙(有限合伙)手中收购深圳保金珠宝有限公司100%股权;5月17日,贵公司披露,未能就此次重大资产重组的一些核心条款和交易细节与交易对手达成协议,决定终止此次重大资产重组计划,恢复股份交易。

我所对你

 


分享至: